PFA sau SRL în 2026? Cum alegi fără să regreți

‍

Întrebarea pe care o aud cel mai des de la cei care vor să înceapă ceva pe cont propriu: „Îmi fac PFA sau SRL?”. Răspunsul scurt: depinde de cât câștigi, ce cheltuieli ai și ce vrei să faci cu banii. Răspunsul lung e mai jos.

Ce s-a schimbat în 2026

Din 1 ianuarie 2026, regimul micro s-a strâns serios:

• plafonul de venituri a scăzut la 100.000 euro pe an;
• există o singură cotă de impozit: 1% din cifra de afaceri;
• firma trebuie să aibă cel puțin un angajat;
• impozitul pe dividende a crescut la 16%.

Cu alte cuvinte, SRL-ul micro nu mai e varianta „aproape fără taxe” de acum câțiva ani. Dar nici PFA-ul nu e mereu varianta cea mai ieftină.

Cum e taxat un PFA (sistem real)

La PFA plătești trei lucruri, toate calculate pe venitul net (încasări minus cheltuieli deductibile):

• CAS (pensie) – 25%, obligatoriu dacă venitul net trece de 12 salarii minime (48.600 lei în 2026). Baza e 12 sau 24 de salarii minime, nu tot venitul.
• CASS (sănătate) – 10% din venitul net, minimum pe 6 salarii minime (2.430 lei), maximum pe 72 de salarii minime (29.160 lei).
• Impozit pe venit – 10%, după ce scazi contribuțiile.

Exemplu concret: ai un PFA cu 100.000 lei venit net într-un an. Plătești 24.300 lei CAS, 10.000 lei CASS și 6.570 lei impozit. Din fiecare 100 lei câștigați îți rămân cam 59 de lei. Banii sunt ai tăi imediat, fără alti pași.

Cum e taxat un SRL micro

La SRL, lucrurile merg în doi pași:

1. Firma plătește 1% din tot ce încasează (nu din profit!). Plus costul angajatului obligatoriu – salariu, contribuții, tot.
2. Tu, ca asociat, scoți banii ca dividende. Din fiecare 100 lei de dividend, 16 lei merg la stat, iar 84 ajung la tine. Peste asta, plătești CASS pe dividende: între 0 și maximum 9.720 lei pe an, în funcție de suma efectiv încasată în contul tău personal.

Avantajul: CASS-ul pe dividende are un plafon mic, iar 1% pe cifra de afaceri e puțin dacă ai marjă mare. Dezavantajul: angajatul costă bani în fiecare lună, chiar și în lunile slabe, iar banii firmei nu sunt banii tăi până nu îi scoți legal.

Când merge mai bine PFA-ul

• Ești la început și nu știi încă cât vei câștiga.
• Venitul tău net e mic sau mediu.
• Lucrezi singur și nu vrei să plătești un salariu în plus.
• Vrei acces imediat la bani, fără hotărâri de dividende.
• Ai cheltuieli puține și vrei contabilitate simplă.

Când merge mai bine SRL-ul

• Ai venituri mari și marjă bună, dar sub 100.000 euro pe an (pentru micro).
• Ai deja nevoie de un angajat – deci costul lui nu e „în plus”.
• Lucrezi cu clienți mari care preferă să lucreze cu o firmă.
• Vrei să separi riscul: la SRL răspunzi, în principiu, cu ce ai pus în firmă, nu cu tot ce ai.
• Vrei să reinvestești o parte din bani în afacere, nu să îi scoți pe toți.

A treia variantă: SRL cu impozit pe profit

Un SRL plătește impozit pe profit dacă trece de 100.000 euro pe an sau dacă nu îndeplinește condițiile de micro – de exemplu, nu are angajat. Aici regulile sunt simple:

• 16% impozit pe profit – pe ce rămâne după ce scazi cheltuielile, nu pe toată cifra de afaceri;
• 16% impozit pe dividende, când scoți banii;
• nu e obligatoriu să ai angajat;
• nu există CASS obligatoriu pe profitul firmei. Ca persoană fizică, datorezi CASS doar pe dividendele încasate, cu un plafon de 9.720 lei pe an – față de până la 29.160 lei la PFA.

Exemplu concret: din fiecare 100 lei profit, firma plătește 16 lei impozit pe profit. Din cei 84 rămași, la dividende mai merg aproape 13,5 lei. Îți rămân cam 70 de lei, înainte de CASS-ul plafonat.

Varianta asta merge bine când ai cheltuieli mari (fiecare cheltuială justificată îți scade taxa), când nu ai nevoie de angajat sau când reinvestești o parte din profit.

Dezavantajul: rămâne un SRL. Contabilitatea e mai complexă decât la PFA, iar dacă te răzgândești, închiderea e mult mai grea. Un PFA îl radiezi cu o simplă cerere la Registrul Comerțului. Un SRL trece prin dizolvare și lichidare, cu bilanț de lichidare, publicare în Monitorul Oficial și, de obicei, câteva luni de așteptare și costuri în plus.

Greșeli pe care le văd des

• Deschizi SRL doar pentru că „așa face toată lumea”, apoi descoperi costul angajatului.
• Rămâi pe PFA prea mult, deși veniturile au crescut și plătești CASS pe aproape tot.
• Nu calculezi nimic înainte și afli cât datorezi abia la declarația unică.
• Iei banii din firmă ca și cum ar fi contul tău personal.

Concluzie

Nu există o formă „cea mai bună” pentru toată lumea. Există forma potrivită pentru cifrele tale de anul acesta – și se poate schimba pe măsură ce crești. De aceea, înainte să semnezi ceva la Registrul Comerțului, merită o discuție de 30 de minute cu cifrele pe masă.

Vrei să calculăm împreună pe cifrele tale? Scrie-ne și îți spunem clar ce variantă ți se potrivește.

Cifrele sunt valabile pentru anul fiscal 2026 (salariu minim de referință: 4.050 lei). Articolul are scop informativ și nu înlocuiește o analiză pe situația ta.

‍